改善民生

01.纳税人困难性减免土地税

政策依据：《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》 中华人民共和国国务院令第483号

02.棚户区改造安置住房建设用地免土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》（财税〔2013〕101号）

03.易地扶贫搬迁安置住房用地免征城镇土地使用税，执行至2025年12月31日

政策依据：《财政部 国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》 财税〔2018〕135号

04.公共租赁住房用地免土地税，执行至2025年12月31日

政策依据：《财政部 税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第33号）

05.保障性住房项目建设用地免征城镇土地使用税

政策依据：《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于保障性住房有关税费政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第70号）

06.安置残疾人就业单位用地减免土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）

07.福利性非营利性老年服务机构土地免土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕97号）

08.社区养老、托育、家政机构免征城镇土地使用税

政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部公告2019年第76号）

09.农贸市场（集贸市场）用地免土地税

政策依据：国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知 （国税地字〔1989〕140号）

10.落实私房政策后的房屋用地减免土地税

政策依据：国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知 （国税地字〔1989〕140号）

11.农产品批发市场、农贸市场用地免土地税

政策依据：《财政部 税务总局关于继续实施农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的公告》 （财政部 税务总局公告2023年第50号）

12.对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税，执行至2027年12月31日

政策依据：《财政部 国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第5号）

鼓励高新技术

01.非营利性科研机构自用土地免土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》（财税〔2001〕5号）

02.科技企业孵化器、大学科技园和众创空间免征城镇土地使用税，执行至2027年12月31日

政策依据：《财政部  税务总局  科技部  教育部关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 科技部 教育部公告2023年第42号）

03.转制科研机构的科研开发自用土地免土地税

政策依据：

1、《财政部、国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知》（财税〔2005〕14号）

2、《财政部 国家税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知》 （财税〔2003〕137号）（未链接）

促进区域发展

01.青藏铁路公司及其所属单位自用土地免土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》 财税〔2007〕11号（未链接）

促进小微企业发展

01.增值税小规模纳税人城镇土地使用税减半征收，执行至2027年12月31日

政策依据：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）

02.个体工商户城镇土地使用税减半征收，执行至2027年12月31日

政策依据：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）

03.小型微利企业城镇土地使用税减半征收，执行至2027年12月31日

政策依据：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）

转制升级

01.大秦公司市场化运作前其自用土地免土地税 《财政部 国家税务总局关于大秦铁路改制上市有关税收问题的通知》 财税〔2006〕32号（未链接）

02.广深公司承租广铁集团铁路运输用地免土地税 《财政部 国家税务总局关于广深铁路股份有限公司改制上市和资产收购有关税收问题的通知》 财税〔2008〕12号（未链接）

03.企业搬迁原场地不使用的免土地税

政策依据：《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字〔1989〕140号）

节能环保

01.企业厂区以外的公共绿化用地免土地税

政策依据：《财政部 税务总局关于去产能和调结构房产税 城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2018〕107号）

02.居民供热使用土地免土地税（至2027年供暖期结束）

政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施供热企业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第56号）

03.电力行业部分用地免土地税

政策依据：《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》 （89）国税地字第013号（未链接）

04.核工业总公司所属企业部分用地免土地税

政策依据：《国家税务局关于对核工业总公司所属企业征免土地使用税问题的若干规定》 （89）国税地字第007号（未链接）

05.核电站应税土地在基建期内减半征收土地使用税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知》 财税〔2007〕124号（未链接）

06.核电站部分用地免征土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知》 财税〔2007〕124号（未链接）

支持金融资本市场

01.金融机构抵债不动产减免城镇土地使用税

政策依据：《财政部 税务总局关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》  财政部 税务总局公告2023年第35号（未链接）

02.接收港澳国际（集团）有限公司的房产

政策依据：《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003〕212号（未链接）

03.被撤销金融机构清算期间自有的或从债务方接收的房地产

政策依据：《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号（未链接）

04.4家金融资产公司处置房地产免土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56号（未链接）

支持三农

01.农村饮水工程运营管理单位自用土地免土地税，执行至2027年12月31日

政策依据：《财政部 税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第58号）

支持文化教育体育

01.学校、托儿所、幼儿园自用土地免土地税

政策依据1：《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 （财税〔2004〕39号）

政策依据2：《国家税务局关于检发<关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定>的通知》（国税地字〔1988〕15号）第十七、十八条

02.符合条件的体育场馆减免城镇土地使用税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知》 （财税〔2015〕130号）

支持其他各项事业

01.大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目自用土地免征城镇土地使用税

政策依据：《财政部 税务总局关于民用航空发动机和民用飞机税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第27号（未链接）

02.从事大型客机研制项目的纳税人及其全资子公司自用土地免征城镇土地使用税

政策依据：《财政部 税务总局关于民用航空发动机和民用飞机税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第27号（未链接）

03.铁道部所属铁路运输企业自用土地免土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于调整铁路系统房产税城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2003〕149号（未链接）

04.地方铁路运输企业自用土地免土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知》 财税〔2004〕36号（未链接）

05.港口的码头用地免土地税

政策依据：《国家税务局关于对交通部门的港口用地征免土地使用税问题的规定 》 （89）国税地字第123号（未链接）

06.民航机场规定用地免土地税

政策依据：《国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定 》 （89）国税地字第032号（未链接）

07.股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产免土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》 财税〔2009〕132号（未链接）

08.厂区外未加隔离的企业铁路专用线用地免土地税

政策依据：《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字〔1989〕140号）

09.城市公交站场等运营用地免征城镇土地使用税

政策依据：《财政部 税务总局关于继续实施对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部  税务总局公告2023年第52号）

10.国家石油储备基地第一期项目用地免土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》 财税〔2005〕23号（未链接）

11.商品储备管理公司及其直属库自用土地免征城镇土地使用税，执行至2027年12月31日

政策依据：《财政部 税务总局关于继续实施部分国家商品储备税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第48号）

12.血站自用的土地免土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕264号）

13.非营利性医疗，疾病控制，妇幼保健机构自用的土地免土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）

14.营利性医疗机构自用的土地3年内免土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）

15.免税单位无偿使用的土地免土地税

政策依据：《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字〔1989〕140号）

16.劳改劳教单位相关用地免土地税

政策依据：《国家税务局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免土地使用税问题的规定》 （89）国税地字第119号（未链接）

17.地下建筑用地暂按50%征收免土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）

18.采摘观光的种植养殖土地免土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）

19.水利设施及其管护用地免土地税

政策依据：《国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定》 （（1989）国税地字第14号）

20.防火防爆防毒等安全用地免土地税

政策依据：《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 （89）国税地字第140号（未链接）

21.矿山企业生产专用地免土地税

政策依据：《国家税务局关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知》 （89）国税地字第122号（未链接）

22.煤炭企业规定用地免土地税

政策依据：《国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定 》 （89）国税地字第089号（未链接）

23.盐场的盐滩盐矿的矿井用地免土地税

政策依据：《国家税务局关于对盐场、盐矿征免城镇土地使用税问题的通知》 （89）国税地字第141号（未链接）

24.林业系统相关用地免土地税

政策依据：《国家税务局关于林业系统征免土地使用税问题的通知》 国税函发〔1991〕1404号（未链接）

25.开山填海整治土地和改造废弃土地免土地税

政策依据：《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》 中华人民共和国国务院令第483号

26.企业已售房改房占地免土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于房改房用地未办理土地使用权过户期间城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2013〕44号）

27经济适用住房用地免土地税 

政策依据：《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）

28.企业的荒山、林地、湖泊等占地减半征收土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业范围内荒山 林地 湖泊等占地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2014〕1号）

29.石油天然气生产企业部分用地免土地税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于石油天然气生产企业城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2015〕76号（未链接）【20250102】