改善民生

01.个人转让著作权免征增值税优惠 

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

02.古旧图书免征增值税优惠 

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号

03.个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠 

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

04.鲜活肉蛋产品免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 财税〔2012〕75号

05.蔬菜免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》 财税〔2011〕137号

06.救灾救济粮免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号

07.小规模纳税人减按1%征收率征收增值税

政策依据：《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第19号

08.个人销售自建自用住房免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

09.为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

10.个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

11.个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

12.公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠

政策依据：《财政部 税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第33号

13.对住房租赁企业适用简易计税方法的，按照5%的征收率减按1.5%征收增值税

政策依据：《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号

14.随军家属从事个体经营免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

15.军转干部从事个体经营免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

16.企业安置随军家属免征增值税优惠

政策依据： 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

17.企业安置军转干部免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

18.退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠

政策依据：《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号

19.企业招用退役士兵扣减增值税优惠

政策依据：《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号

20.残疾人专用物品免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》 财税字〔1994〕60号

21.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

22.养老机构提供的养老服务免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

23.残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

24.婚姻介绍服务免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

25.殡葬服务免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

26.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

27.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

28.残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

29.安置残疾人就业增值税即征即退

政策依据：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52号

30.残疾人个人提供劳务免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52号

31.社区养老服务免征增值税优惠

政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76号

32.社区托育服务免征增值税优惠

政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76号

33.社区家政服务免征增值税优惠

政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76号

34.符合条件的非员工制家政服务免征增值税优惠　

政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76号

35.脱贫人口从事个体经营扣减增值税

政策依据：《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号

36.登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减增值税

政策依据：《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号

37.企业招用脱贫人口就业扣减增值税

政策依据：《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号

38.企业招用登记失业半年以上人员扣减增值税

政策依据：《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号

39.粮食免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号

40.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

鼓励高新技术

01.技术转让、技术开发免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

02.科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务免征增值税

政策依据：《财政部 税务总局 科技部 教育部关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 科技部 教育部公告2023年第42号

03.软件产品增值税即征即退

政策依据：《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》 财税〔2011〕100号

促进企业发展

01.符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

02.小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠（1000万以下）

政策依据：《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第16号

03.对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第67号

04.小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠（100万以下）

政策依据：《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第13号

05.农户融资担保、再担保免征增值税优惠

政策依据：《财政部 税务总局关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第18号

06.小微企业、个体工商户融资担保、再担保免征增值税优惠

政策依据：《财政部 税务总局关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第18号

07.小微企业免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定 》 中华人民共和国财政部令第65号

08.小规模纳税人免征增值税（月销售额2-3万元）

政策依据：《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第19号

09.小规模纳税人免征增值税（月销售额3-10万元）

政策依据：《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第19号

10.小微企业免征增值税优惠(货物及劳务）

政策依据：《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 财税〔2013〕52号

11.有形动产融资租赁服务增值税即征即退 

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

12.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷免征增值税优惠 

政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第68号

13.统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠 

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

14.国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠 

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

15.购置增值税税控系统专用设备抵减增值税 

政策依据：《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》 财税〔2012〕15号

16.购置税控收款机抵减增值税 

政策依据：《财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》 财税〔2004〕167号

17.已使用固定资产减征增值税 

政策依据：《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 财税〔2014〕57号

18.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠 

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

节能环保设备更新

01.合同能源管理项目免征增值税优惠（货物）

政策依据：《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》 财税〔2010〕110号

02.污水处理费免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》 财税〔2001〕97号

03.新型墙体材料增值税即征即退

政策依据：《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》 财税〔2015〕73号

04.风力发电增值税即征即退

政策依据：《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》 财税〔2015〕74号

05.供热企业免征增值税优惠

政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施供热企业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第56号

06.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

政策依据：《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第40号

07.污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等生产的再生水免征增值税

政策依据：《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第40号

08.垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税

政策依据：《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第40号

09.污水处理劳务免征增值税

政策依据：《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第40号

10.合同能源管理项目免征增值税优惠（服务）

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

11.销售旧货（不含二手车经销）、已使用固定资产减征增值税 

政策依据：《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 财税〔2009〕9号

12.二手车经销减征增值税（3%减按0.5%） 

政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第63号

13.销售自己使用过的物品免征增值税优惠 

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号

支持三农

01.对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税

政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第54号

02.饲料产品免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》 财税〔2001〕121号

03.有机肥免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》 财税〔2008〕56号

04.农村电网维护费免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》 财税字〔1998〕47号

05.农民专业合作社免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》 财税〔2008〕81号

06.农业生产资料免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》 财税〔2001〕113号

07.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

08.承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

政策依据：《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》 财税〔2017〕58号

09.农村饮水安全工程免征增值税优惠

政策依据：《财政部 税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第58号

10.自产农产品免征增值税

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号

11.滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》 财税〔2007〕83号

12.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

13.将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

政策依据：《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第2号）【20241126】

现行增值税税收优惠政策全集（二）