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增值税税收优惠政策全集【2023年5月版】
文章编辑:易凯庆       发布日期:2023年05月31日      访问量:6103

红蕾财税标注:本优惠政策汇总参考国家税务总局发布的《减免税优惠政策目录》(20230510版),所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准,由财政部、国家税务总局等中央机关发布的现行有效的减免税政策。

1.鲜活肉蛋产品免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知(财税〔2012〕75号)

2.蔬菜免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知(财税〔2011〕137号)

3.救灾救济粮免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知(财税字〔1999〕198号)

4.小规模纳税人减按1%征收率征收增值税

政策依据:关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告(财政部 税务总局公告2023年第1号)

6.个人销售自建自用住房免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条第(十五)款

7.为了配合国家住房制度改革,企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条第(三十四)款

8.个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第五条

9.个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(九)款第6项

10.公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠

政策依据:《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第61号)

关联政策:财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(2021年第6号)

11.对住房租赁企业适用简易计税方法的,按照5%的征收率减按1.5%征收增值税

政策依据:《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》( 财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号)

12.随军家属从事个体经营免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条第(三十九)款第2项

13.军转干部从事个体经营免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条第(四十)款第1项

14.企业安置随军家属免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条第(三十九)款第1项

15.企业安置军转干部免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条第(四十)款第2项

16.退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠

政策依据:《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)

相关政策:财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(财政部 税务总局公告2022年第4号)

17.企业招用退役士兵扣减增值税优惠

政策依据:《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)

相关政策:财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(财政部 税务总局公告2022年第4号)

18.残疾人专用物品免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知(财税字〔1994〕60号)

19.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条第(一)款

20.养老机构提供的养老服务免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条第(二)款

21.残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条第(三)款

22.婚姻介绍服务免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条第(四)款

23.殡葬服务免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条第(五)款

24.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条第(十九)款第5项

25.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条第(三十一)款

26.残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条(六)款

27.安置残疾人就业增值税即征即退

政策依据:《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52号

28.残疾人个人提供劳务免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52号

29.社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中,提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入,免征增值税

政策依据:财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知(财税〔2018〕94号)

30.社保基金会、养老基金投资管理机构运用养老基金投资过程中,提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入,免征增值税

政策依据:财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知( 财税〔2018〕95号)

31.社区养老服务免征增值税优惠

政策依据:财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告(财政部公告2019年第76号)

32.社区托育服务免征增值税优惠

政策依据:财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告(财政部公告2019年第76号)

33.社区家政服务免征增值税优惠

政策依据:财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告(财政部公告2019年第76号)

34.符合条件的非员工制家政服务免征增值税优惠

政策依据:财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告(财政部公告2019年第76号)

35.建档立卡贫困人口从事个体经营扣减增值税

政策依据:《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 (财税〔2019〕22号)

关联政策:《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局  关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

36.登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减增值税

政策依据:《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 (财税〔2019〕22号)

关联政策:《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局 关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

37.企业招用建档立卡贫困人口就业扣减增值税

政策依据:《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 (财税〔2019〕22号)

关联政策:《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局 关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

38.企业招用登记失业半年以上人员扣减增值税

政策依据:《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 (财税〔2019〕22号)

关联政策:《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局 关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

39.粮食免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知(财税字〔1999〕198号)

40.储备大豆免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知(财税〔2014〕38号)

41.政府储备食用植物油免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知(财税字〔1999〕198号)

42.福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条第(三十二)款

43.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条第(三十六)款

44.边销茶免征增值税优惠

政策依据:财政部 税务总局 关于继续执行边销茶增值税政策的公告(财政部 税务总局公告2021年第4号)

45.对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。(注:已到期)

政策依据:【政策速递】财政部 税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告(财政部 税务总局公告2022年第18号)

45.技术转让、技术开发免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条第(二十六)款

46.科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务免征增值税

政策依据:财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知(财税〔2018〕120号)

相关政策:财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(财政部 税务总局公告2022年第4号)

47.软件产品增值税即征即退

政策依据:财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知(财税〔2011〕100号)

48.对注册在洋山特殊综合保税区内的企业,并在区内提供交通运输服务、装卸搬运服务和仓储服务免征增值税

政策依据:《财政部 海关总署 税务总局关于中国(上海)自由贸易试验区临港新片区有关增值税政策的通知》 财税〔2021〕3号

49.台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条第(十七)款

50.横琴、平潭企业销售货物免征增值税优惠

政策依据:财政部 海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知(财税〔2014〕51号)

51.符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件3第一条第(二十四)款

52.小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠(1000万以下)

政策依据:《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》 (财税〔2018〕91号)

关联政策:财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(2021年第6号)

53.农户小额贷款利息免征增值税优惠

政策依据:《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 (财政部 税务总局公告2020年第22号)

关联政策:《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 财税〔2017〕77号

54.小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠(100万以下)

政策依据:《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 (财政部 税务总局公告2020年第22号)

关联政策:《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 财税〔2017〕77号

55.农户融资担保、再担保免征增值税优惠

政策依据:《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 (财政部 税务总局公告2020年第22号)

相关政策:《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》 财税〔2017〕90号

56.小微企业、个体工商户融资担保、再担保免征增值税优惠

政策依据:《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 (财政部 税务总局公告2020年第22号)

关联政策:《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》 财税〔2017〕90号

57.小微企业免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定》 (中华人民共和国财政部令第65号)第一条

58.小规模纳税人免征增值税(月销售额2-3万元)

政策依据:财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知(财税〔2014〕71号 )

小微免税政策历年文件:财税〔2013〕52号、财税〔2015〕96号 、财税【2017】76号、财税〔2019〕13号、财政部 税务总局公告2021年第11号

59.小规模纳税人免征增值税(月销售额3-10万元)

政策依据:财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知(财税〔2019〕13号)

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)

60.小规模纳税人免征增值税(月销售额10-15万元)

政策依据:《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)

61.小微企业免征增值税优惠(货物及劳务)

政策依据:财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知(财税〔2013〕52号)

61.小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税(注:该文件已到期)

政策依据:财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告(财政部 税务总局公告2022年第15号)

62.资产重组免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》 财税〔2011〕116号

63.资产重组免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔2013〕53号

64.资产重组免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》 财税〔2011〕13号

65.合同能源管理项目免征增值税优惠(货物)

政策依据:财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税 营业税和企业所得税政策问题的通知(财税〔2010〕110号)

66.污水处理费免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知(财税〔2001〕97号)

67.新型墙体材料增值税即征即退

政策依据:财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知(财税〔2015〕73号)

68.风力发电增值税即征即退

政策依据:财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知(财税〔2015〕74号)

69.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

政策依据:《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第40号)

70.供热企业免征增值税优惠

政策依据:《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》 财税〔2019〕38号

关联政策:财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(2021年第6号)

71.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

政策依据:财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告(财政部 税务总局公告2021年第40号)第三条

72.污水处理厂出水、工业排水(矿井水)、生活污水、垃圾处理厂渗透(滤)液等生产的再生水免征增值税

政策依据:财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告(财政部 税务总局公告2021年第40号)第四条

73.垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税

政策依据:财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告(财政部 税务总局公告2021年第40号)第四条

74.污水处理劳务免征增值税

政策依据:财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告(财政部 税务总局公告2021年第40号)第四条

75.合同能源管理项目免征增值税优惠(服务)

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(二十七)款

76.被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知(财税〔2003〕141号)

77.黄金期货交易免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局 关于黄金期货交易有关税收政策的通知(财税〔2008〕5号)

78.上海期货保税交割免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知 财税〔2010〕108号

79.钻石交易免征增值税优惠

政策依据:财政部 海关总署 国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知 财税〔2006〕65号

80.原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策

政策依据:财政部 国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知 财税〔2015〕35号

81.国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(十九)款第3项

82.外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(十九)款第6项

83.统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(十九)款第7项

84.被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(二十)款

85.香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(二十二)款第2项

86.香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(二十二)款第3项

87.证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(二十二)款第4项

88.适用财税〔2016〕36号文件规定的金融同业往来利息收入(不含财税〔2016〕46号、财税〔2016〕70号文件规定的免税收入)增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(二十三)款

89.合格境外投资者(简称QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(二十二)款第1项

关联政策:财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号

90.个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(二十二)款第5项

关联政策:财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号

91.人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(十九)款第4项

92.黄金期货交易增值税即征即退

政策依据:财政部 国家税务总局 关于黄金期货交易有关税收政策的通知 财税〔2008〕5号

93.适用财税〔2016〕46号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》 财税〔2016〕46号

94.适用财税〔2016〕70号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》 财税〔2016〕70号

95.邮政代理金融收入免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知 财税〔2016〕83号

96.境外机构投资境内债券市场的债券利息收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税 增值税政策的通知》 财税〔2018〕108号

97.对外开放的货物期货品种保税交割业务暂免征收增值税

政策依据:《财政部 税务总局关于支持货物期货市场对外开放增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第12号

98.对注册在广州市的保险企业向注册在南沙自贸片区的企业提供国际航运保险业务取得的收入,免征增值税

政策依据:财政部 海关总署 税务总局关于在粤港澳大湾区实行有关增值税政策的通知 财税〔2020〕48 号

99.金融资产管理公司免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕21号

100.金融资产管理公司免征增值税优惠(2001)

政策依据:《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10号

101.金融资产管理公司免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003〕212号

102.熊猫普制金币免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》 财税〔2012〕97号

103.金融资产管理公司免征增值税优惠(2013)

政策依据:《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56号

104.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(二十一)款

105.有形动产融资租赁服务增值税即征即退

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第二条第(二)款

106.企业集团内单位之间的资金无偿借贷免征增值税优惠

政策依据:《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》 财税〔2019〕20号

关联政策:财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

107.对公募证券投资基金管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入,三年内暂免征收增值税。

政策依据:《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号

108.对人民币合格境外机构投资者(RQFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务,以及经人民银行认可的境外机构投资银行间本币市场取得的收入免征增值税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》 财税〔2016〕70号

关联政策:财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号

109.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税

政策依据:《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22号

关联政策:《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》 财税〔2017〕48号

110.饲料产品免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知 财税〔2001〕121号

111.有机肥免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知 财税〔2008〕56号

112.农村电网维护费免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知 财税字〔1998〕47号

113.农民专业合作社免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知 财税〔2008〕81号

114.农业生产资料免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知 财税〔2001〕113号

115.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(十)款

116.承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

政策依据:《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》 财税〔2017〕58号

117.农村饮水安全工程免征增值税优惠

政策依据:财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告 财政部 税务总局公告2019年第67号

关联政策:《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

118.自产农产品免征增值税

政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第691号

119.滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知 财税〔2007〕83号

120.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(三十五)款

121.将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

政策依据:《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第2号)

122.特殊教育校办企业增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号

123.从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(八)款

124.学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(九)款

125.国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(十九)款第2项

126.政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(二十九)款

127.政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(三十)款

128.高校学生食堂餐饮服务收入免征增值税 高校学生公寓住宿费收入免征增值税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》 财税〔2016〕82号

129-144.对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的分成收入、赞助收入、特许权收入、销售门票收入、发行纪念邮票、纪念币收入、媒体收入、向分支机构划拨所获赞助物资、赛后再销售物品和出让资产收入、餐饮服务、住宿、租赁、介绍服务和收费卡收入,对国际奥委会取得的收入、转播权收入,对中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入,对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入,对中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入,企业根据赞助协议向北京冬奥组委免费提供的服务、对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬、对中方技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征增值税,免征参与者向北京冬奥组委无偿提供服务和无偿转让无形资产的增值税,

政策依据:财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知(财税〔2017〕60号)

关联政策:《财政部 税务总局关于冬奥会和冬残奥会企业赞助有关增值税政策的通知》 财税〔2019〕6号

145.对执委会取得的电视转播权销售分成收入、国际军事体育理事会世界赞助计划分成收入,免征应缴纳的增值税

政策依据:《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119号 第一条第(一)项

146.对执委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产特许权收入和销售门票收入,免征应缴纳的增值税

政策依据:《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119号 第一条第(二)项

147.对执委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入,免征应缴纳的增值税

政策依据:《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119号 第一条第(三)项

148.对执委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入,免征应缴纳的增值税

政策依据:《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119号第一条第(四)项

149.对执委会赛后出让资产取得的收入,免征应缴纳的增值税

政策依据:《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119号第一条第(五)项

150.奥林匹克转播服务公司、奥林匹克频道服务公司、国际奥委会电视与市场开发服务公司、奥林匹克文化与遗产基金、官方计时公司取得的与北京冬奥会有关的收入,免征增值税

政策依据:财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告 财政部公告2019年第92号第二条

151.对赞助商、供应商、特许商及其分包商根据协议向北京冬奥组委提供指定货物或服务,免征增值税

政策依据:财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告 财政部公告2019年第92号第三条

152.对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入(货物和资金),免征增值税

政策依据:财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告 财政部公告2020年第18号第一条

153.对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产(如标志)特许权收入、宣传推广费收入、销售门票收入及所发收费卡收入,免征增值税

政策依据:财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告 财政部公告2020年第18号第二条

154.对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入,免征增值税

政策依据:财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告 财政部公告2020年第18号第三条

155.对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入,免征增值税

政策依据:财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告 财政部公告2020年第18号第四条

156.对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会按亚洲奥林匹克理事会、亚洲残疾人奥林匹克委员会核定价格收取的运动员食宿费及提供有关服务取得的收入,免征增值税

政策依据:财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告 财政部公告2020年第18号第五条

157.对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会赛后出让资产取得的收入,免征增值税

政策依据:财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告 财政部公告2020年第18号第六条

158.对企业根据赞助协议向组委会免费提供的与杭州亚运会有关的服务,免征增值税

政策依据:财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告 财政部公告2020年第18号第十条

159.对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入(货物和资金),免征增值税

政策依据:财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告 财政部公告2020年第19号第一条

160.对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产(如标志)特许权收入、宣传推广费收入、销售门票收入及所发收费卡收入,免征增值税

政策依据:财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告 财政部公告2020年第19号第二条

161.对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入,免征增值税

政策依据:财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告 财政部公告2020年第19号第三条

162.对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入,免征增值税

政策依据:财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告 财政部公告2020年第19号第四条

163.对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会按国际大学生体育联合会、国际中学生体育联合会、亚洲奥林匹克理事会核定价格收取的运动员食宿费及提供有关服务取得的收入,免征增值税

政策依据:财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告 财政部公告2020年第19号第五条

164.对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会赛后出让资产取得的收入,免征增值税

政策依据:财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告 财政部公告2020年第19号第六条

165-170.进口图书、报刊资料免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于北京中科进出口公司销售给高等学校科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕69号

《财政部 国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕68号

《财政部 国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕67号

《财政部 国家税务总局关于中国经济图书进出口公司中国出版对外贸易总公司销售给大专院校和科研单位的进口书刊资料免征增值税的通知》 财税字〔1999〕255号

《财政部 国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知》 财税〔2004〕69号

《财政部 国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1997〕66号

171-173.文化事业单位转制免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕3号

《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发人民网股份有限公司等81家中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕27号

《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发世界知识出版社等35家中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕120号

174.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(十一)款

175.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(十二)款

176.个人转让著作权免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(十四)款

177.图书批发、零售环节免征增值税优惠

政策依据:《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第10号第二条

178.对科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第10号第三条

179.动漫企业增值税即征即退

政策依据:《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》 财税〔2018〕38号

关联政策:《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

180.转制文化企业党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税

政策依据:财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知 财税〔2019〕16号第一条第(三)项

181.电影产业免征增值税优惠

政策依据:《财政部 税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》 财税〔2019〕17号第一条

182.有线电视基本收视费免征增值税优惠

政策依据:政策依据:《财政部 税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》 财税〔2019〕17号第二条

184.飞机维修劳务增值税即征即退

政策依据:财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知 财税〔2000〕102号

185.新支线飞机减征增值税

政策依据:《财政部 税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第88号

关联政策:《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

186.扶贫货物捐赠免征增值税

政策依据:《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》 财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号

关联政策:《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告 》财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

187.对法律援助人员获得的法律援助补贴,免征增值税

政策依据:财政部 税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告(财政部 税务总局公告2022年第25号)

192.军队空余房产租赁收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(三十三)款

193.铁路货车修理免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》 财税〔2001〕54号

194.国际货物运输代理服务免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(十八)款

195.管道运输服务增值税即征即退

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第二条第(一)款

196.对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入,免征增值税。

政策依据:关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告(财政部 税务总局公告2022年第 11号 )

197.国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务,从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(二十五)款

198.医疗机构自产自用的制剂免征增值税

政策依据:财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知 财税〔2000〕42号第一条第(三)项、第二条第(一)项

199.医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(七)款

200.抗艾滋病药品免征增值税优惠

政策依据:《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第73号

关联政策:《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

201.无偿援助项目免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局 外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知 财税〔2002〕2号

关联政策:《财政部 国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》(财税〔2005〕13号)

202.铂金增值税即征即退

政策依据:《财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》 财税〔2003〕86号

203.销售旧货(不含二手车经销)、已使用固定资产减征增值税

政策依据:财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知 财税〔2009〕9号

204.黄金交易免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》 财税〔2002〕142号

关联政策:国家税务总局关于印发<黄金交易增值税征收管理办法>的通知》 国税发明电﹝2002﹞47号

205.避孕药品和用具免征增值税优惠

政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号(德新税悟注:实际应为691号)

206.购置增值税税控系统专用设备抵减增值税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》 财税〔2012〕15号

207.购置税控收款机抵减增值税

政策依据:财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知 财税〔2004〕167号

208.已使用固定资产减征增值税

政策依据:财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知 财税〔2014〕57号

209.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(三十七)款

210.县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权(不含土地使用权)免征增值税优惠

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(三十八)款

211.行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠

政策依据:政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件3第一条第(十三)款

212.公路经营企业中的一般纳税人选择适用简易计税方法减按3%计算应纳增值税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号附件2第一条第(九)款第2项

213.社会团体会费免征增值税优惠

政策依据:《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》 财税〔2017〕90号

214.水库移民口粮免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知(财税字〔1999〕198号)

215.二手车经销减征增值税(3%减按0.5%)

政策依据:《财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第17号

216.之一:血站免征增值税优惠

政策依据:财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知 财税字〔1999〕264号

216之二:销售自己使用过的物品免征增值税优惠

政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号第十五条第(二)、(七)项

216之三:古旧图书免征增值税优惠

政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号第十五条第(三)项

216之四:其他

政策依据:其他【20230523】

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