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企业所得税税收优惠政策全集(一)【2023年5月版】
文章编辑:张老师       发布日期:2023年05月31日      访问量:5359

红蕾财税标注:本优惠政策汇总参考国家税务总局发布的《减免税优惠政策目录》(202300版),所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准,由财政部、国家税务总局等中央机关发布的现行有效的减免税政策。

1.扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕21号

相关政策:财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(财政部 税务总局公告2022年第4号)

2.安置残疾人员所支付的工资加计扣除

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

3.符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知 财税〔2016〕111号

4.取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入

政策依据:《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76号

5.企业招用建档立卡贫困人口就业扣减企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号

相关政策:关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告(国家税务总局公告2019年第10号)

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局  关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

6.企业招用登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生就业扣减企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号

相关政策:关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告(国家税务总局公告2019年第10号)

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局  关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

7.符合条件的一般技术转让项目所得减免征收企业所得税

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

相关政策:财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知 财税〔2010〕111号

财政部 国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知 财税〔2015〕62号

【现行有效个税政策】财税[2015]116号:关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知

【税收政策】总局公告2015年第82号:国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告

8.投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

政策依据:《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》 财税〔2015〕116号

9.符合条件的中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让项目所得减免征收企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 科技部 知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》 财税〔2020〕61号

10.符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税(北京)

政策依据:《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》 财税〔2020〕63号

11.符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税(上海)

政策依据:《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》 财税〔2021〕号

12.线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业减免企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 财税〔2012〕27号

相关政策:财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知 财税〔2016〕号

13.新办集成电路设计企业减免企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 财税〔2012〕27号

相关政策:财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知 财税〔2016〕号

《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第68号

14.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 财税〔2012〕27号

相关政策:财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知 财税〔2016〕号

15.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 财税〔2012〕27号

相关政策:财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知 财税〔2016〕号

16.符合条件的软件企业减免企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 财税〔2012〕27号

相关政策:财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知 财税〔2016〕号

《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第68号

17.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除

政策依据:财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 财税〔2015〕119号

18.线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27号

19.线宽小于65纳米或投资额超过1亿元的集成电路生产企业减免企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27号

20.线宽小于130纳米的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27号

21.线宽小于65纳米或投资额超过1亿元的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2018〕27号

22.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除(制造业、非制造业加计扣除比例%至75%部分)

政策依据:《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》 财税〔2018〕99号

相关政策:【超链接版】财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(2021年第6号)

23.国家鼓励的线宽小于28纳米(含)的集成电路生产生产项目的所得减免企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

24.国家鼓励的线宽小于65纳米(含)的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

25.国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

26.国家鼓励的线宽小于28纳米(含)的集成电路生产企业减免企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

27.国家鼓励的线宽小于65纳米(含)的集成电路生产企业减免企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

335.国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业减免企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

28.国家鼓励的集成电路设计企业减免企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

29.国家鼓励的重点集成电路设计企业减免企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

30.国家鼓励的集成电路装备企业减免企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

31.国家鼓励的集成电路材料企业减免企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

32.国家鼓励的集成电路封装、测试企业减免企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

33.国家鼓励的软件企业减免企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

34.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

政策依据:政策依据:《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

相关政策:《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》(国发〔2020〕8号)

35-1.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除(制造业加计扣除比例75%至100%部分)

政策依据:财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告(财政部 税务总局公告2021年第13号)第一条

35-2.企业为获得创新型、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除(科技型中小企业加计扣除75%至100%部分

政策依据:关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告(财政部  税务总局  科技部公告2022年第16号)

35-3.企业投入基础研究指出加计扣除(100%加计扣除部分)

政策依据:财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告(财政部  税务总局公告2022年第32号)

35-4.取得的基础研究收入免征企业所得税

政策依据:财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告(财政部 税务总局公告2022年第32号)

35-5.高新技术企业设备器具加计扣除(按100%加计扣除)

政策依据:《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号)

35-6.高新技术企业单价0万元以上设备器具一次性扣除

政策依据:《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号)

35-7.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除(其他企业加计扣除75%至100%部分)

政策依据:《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号)

35-8.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(其他企业加计扣除75%至100%部分)

政策依据:《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号)

36.技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

政策依据:财政部税务总局商务部科技部发改委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知(财税〔2017〕79号)

37.服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》 财税〔2018〕44号

38.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(制造业、非制造业加计扣除比例%部分)

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

相关政策:《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2013〕70号)

《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(财税〔2014〕85号)

39.经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免征收企业所得税

政策依据:《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》 国发〔2007〕40号

40.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(制造业、非制造业加计扣除比例%至75%部分)

政策依据:财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(2021年第6号)

41.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(制造业加计扣除比例75%至100%部分)

政策依据:财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告(财政部 税务总局公告2021年第13号)

42.提高研究开发费用税前加计扣除比例(开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用)(制造业、非制造业%至75%部分)

政策依据:《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》 财税〔2018〕99号

相关政策:财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(2021年第6号)

43.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(制造业加计扣除比例75%至100%部分)

政策依据:财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告(财政部 税务总局公告2021年第13号)

3国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

相关政策:财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知 财税〔2011〕47号

《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(财税〔2014〕85号)

《科技部 财政部 税务总局关于在中关村国家自主创新示范区开展高新技术企业认定中文化产业支撑技术等领域范围试点的通知》 (国科发高〔2013〕595号)

科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知 国科发火〔2016〕44.投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

45.投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

政策依据:《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》 财税〔2018〕55号第一条第(一)款

46.投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

政策依据:《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》 财税〔2018〕55号第一条第(二)款第1项

47.上海自贸试验区临港新片区的重点产业企业减按15%的税率征收企业所得税

政策依据:财政部 税务总局关于中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知 财税〔2020〕38号

48.海峡两岸海上直航免征企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知 财税〔2009〕4号

49.海峡两岸空中直航免征企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知 财税〔2010〕63号

50.从事福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务取得的运输收入免征企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局关于福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务有关税收政策的通知 财税〔2007〕91号

51.新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局关于新疆困难地区及喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区新办企业所得税优惠政策的通知》财税〔2021〕27号

52.设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

政策依据:财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知 财税〔2011〕58号

相关政策:《财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知》(财税〔2013〕4号)第二条

53.新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知 财税〔2011〕112号

54.新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知 财税〔2011〕号

55.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

56.设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》 财政部公告2020年第23号

57.海南自由贸易港鼓励产业企业减按15%税率征收企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2020〕31号

58.海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除政策

政策依据:《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2020〕31号

59.海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除政策

政策依据:《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2020〕31号

60.海南自由贸易港企业固定资产加速折旧政策

政策依据:《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2020〕31号

61.海南自由贸易港企业无形资产加速摊销政策

政策依据:《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2020〕31号

62.海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税

63.横琴粤澳深度合作区企业固定资产一次性扣除

政策依据:《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕19号

64.横琴粤澳深度合作区企业无形资产一次性扣除

政策依据:《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕19号

65.横琴粤澳深度合作区企业固定资产加速折旧

政策依据:《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕19号

66.横琴粤澳深度合作区企业无形资产加速摊销

政策依据:《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕19号

67.横琴粤澳深度合作区旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕19号

69.横琴粤澳深度合作区旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局关于延续福建平潭综合试验区企业所得税优惠政策的通知》(财税【2021】29号)

69.福建平潭综合实验区鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局关于延续福建平潭综合试验区企业所得税优惠政策的通知》(财税【2021】29号)

70.深圳前海深港现代服务业合作区鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2021〕30号

71.横琴粤澳深度合作区鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕19号

72.符合条件的小型微利企业减免企业所得税(100万元以下)

政策依据:财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告(财政部 税务总局公告2023年第6号)

相关政策:国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告

73.符合条件的小型微利企业减免企业所得税(100万元至300万元)

政策依据:减半,再减半!关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告(财政部 税务总局公告2022年第13号)

相关政策:财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告(财政部 税务总局公告2023年第6号)

74.中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知 财税〔2009〕30号

75.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

76.实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知 财税〔2009〕30号

77.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免

 政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

相关政策:《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备78.从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号

相关政策:关于落实从事污染防治的第三方企业所得税政策有关问题的公告(国家税务总局?国家发展改革委?生态环境部公告2021年第11号)

财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(财政部 税务总局公告2022年第4号)

79.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税 营业税和企业所得税政策问题的通知(财税〔2010〕110号)

80.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

相关政策:《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕47号)第一条

81.取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知 财税〔2013〕5号

相关政策:财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知 财税〔2011〕76号

82.非居民企业减按10%税率征收企业所得税

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令 第2号

83.外国政府利息免征企业所得税

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令 第2号

84.国际金融组织利息免征企业所得税

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令 第2号

85.QFII和RQFII股票转让免征企业所得税

政策依据:财政部 税务总局 证监会关于QFII和RQFII取得中境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收所得税 财税〔2014〕79号

相关政策:财政部 税务总局 证监会  关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告  2019年第号

86.沪港通A股转让免征企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知 财税〔2014〕81号

87.投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 财税〔2008〕1号

88.内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知 财税〔2014〕81号

89.内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知 财税〔2016〕127号

90.香港市场投资者(包括企业和个人)通过深港通投资深交所上市A股取得的转让差价所得,暂免征企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知 财税〔2016〕127号

91.中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税

政策依据:财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知 财税〔2018〕41号

相关政策:财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(2021年第6号)

92.境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税

政策依据:财政部 税务总局 发展改革委 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围 财税〔2018〕102号

93.国债利息收入免征企业所得税

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号第二十六条第(一)项

94.设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免税

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号第二十六条第(三)项

95.符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税

政策依据:财政部 税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告 财政部 税务总局公告2019年第64号

96.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(除内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得、内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得、居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得、符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入)免征企业所得税

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

97.居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税

政策依据:《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第号第二条第一款

98.金融机构取得的涉农贷款利息在计算应纳税所得额时减计收入

政策依据:《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22号

相关政策:《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》 财税〔2017〕44号

99.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入

政策依据:《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22号

相关政策:《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》 财税〔2017〕44号

100.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息在计算应纳税所得额时减计收入

政策依据:《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22号

相关政策:《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》 财税〔2017〕号

101.从事农村饮水工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税

政策依据:财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告 财政部 税务总局公告2019年第67号

相关政策:【超链接版】财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(2021年第6号)

102.从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

相关政策:财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知 财税〔2008〕1号

财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工有关范围的补充通知(财税〔2011〕26号)

103.北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税

政策依据:财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知(财税〔2017〕60号)第一条第(十一)款

104.对国际奥委会取得的与北京2022年冬奥会有关的收入免征企业所得税

政策依据:财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知(财税〔2017〕60号)第二条第(一)款

105.中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税

政策依据:财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知(财税〔2017〕60号)第二条第(四)款

106.对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征企业所得税

政策依据:财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知(财税〔2017〕60号)第二条第(五)款

107.中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税

政策依据:财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知(财税〔2017〕60号)第二条第(六)款

108.国际奥委会相关实体中的非居民企业取得的与北京冬奥会有关的收入,免征企业所得税

政策依据:财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告 财政部公告2019年第92号

109.动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知 财税〔2009〕65号

110.经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税

政策依据:财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知 财税〔2019〕16号

111.符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

相关政策:财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知 财税〔2009〕122号

财政部 国家税务总局 关于科技企业孵化器税收政策的通知 (财税〔2016〕89号)

财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知 财税〔2016〕98号

112.从事国家重点扶持的公共基础设施项目(除农村饮水工程)投资经营的所得定期减免企业所得税

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

113.取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》 财税〔2014〕2号

114.固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63号

115.固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年新政)

政策依据:财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知 财税〔2014〕75号

116.分配08年以前股息红利免征企业所得税

政策依据:财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 财税〔2008〕1号

117.固定资产加速折旧或一次性扣除(2015年新政)

政策依据:财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知  财税〔2015〕106号

118.固定资产加速折旧或一次性扣除

政策依据:《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》 财税〔2018〕54号

相关政策:总局公告2018年第46号:国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告

财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(2021年第6号)

119-1.固定资产加速折旧或一次性扣除(2019年新政)

政策依据:财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告(财政部 税务总局公告2019年第66号)

119-2.中小微企业设备器具一次性扣除(折旧年限为3年)

政策依据:关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告(财政部 税务总局公告2022年第12号)

119-3.中小微企业设备器具部分一次性扣除(折旧年限为4、5年)

政策依据:关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告(财政部 税务总局公告2022年第12号)

119-4.中小微企业设备器具部分一次性扣除(折旧年限为10年)

政策依据:关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告(财政部 税务总局公告2022年第12号)

120.其他

政策依据:财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 财税〔2008〕1号

121.税收协定减免股息所得企业所得税

政策依据:我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

122.税收协定减免利息所得企业所得税

政策依据:我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

123.税收协定减免特许权使用费所得企业所得税

政策依据:我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

124.税收协定减免财产收益所得企业所得税

 政策依据:我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

125.税收协定和其他类协定等减免其他各类所得企业所得税

政策依据:我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排,含税收条款的国际运输协定等其他类协定、免税协议、换函等【20230525】

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