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个人所得税税收优惠政策全集【2023年5月版】
文章编辑:易凯庆       发布日期:2023年05月23日      访问量:4222

红蕾财税标注:本优惠政策汇总参考国家税务总局发布的《减免税优惠政策目录》(20230510版),所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准,由财政部、国家税务总局等中央机关发布的现行有效的减免税政策。

(一)减免政策大类:改善民生

1.其他地区地震受灾减免个人所得税(减免性质代码:05011601)

政策依据:《财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》 财税〔2008〕62号

2.其他自然灾害受灾减免个人所得税(减免性质代码:05011605)

政策依据:《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号

3.居民换购住房个人所得税退税

政策依据:财政部 税务总局  关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告  财政部 税务总局公告2022年第30号

4.随军家属从事个体经营免征个人所得税(减免性质代码:05011801)

政策依据:《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》 财税〔2000〕84号

5.军转干部从事个体经营免征个人所得税(减免性质代码:05011802)

政策依据:《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕26号

6.退役士兵从事个体经营减免个人所得税(减免性质代码:05011805)

政策依据:《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕21号

相关政策:【税法大全】财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(财政部 税务总局公告2022年第4号)

7.残疾、孤老、烈属减征个人所得税(减免性质代码:05012710)

政策依据:《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号

8.建档立卡贫困人口从事个体经营扣减个人所得税(减免性质代码:05013613)

政策依据:《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号

相关政策:【政策速递】关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局  关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

9.登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减个人所得税(减免性质代码:05013614)

政策依据:《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号

相关政策:【政策速递】关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局  关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

(二)减免政策大类:促进区域发展

10.海南自贸港高端和紧缺人才个人所得税优惠(减免性质代码:05039901)

政策依据:《财政部 税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》 财税〔2020〕32号

11.广州南沙香港居民个人所得税优惠

政策依据:《财政部 税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕29号

12.广州南沙澳门居民个人所得税优惠

政策依据:《财政部 税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2022〕29号

(三)减免政策大类:促进小微企业发展

13.个体工商户减半征收经营所得个人所得税(减免性质代码:05049901)

政策依据:《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第12号

(四)减免政策大类:支持三农

14.取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税(减免性质代码:05099901)

政策依据:《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》 财税〔2004〕30号

(五)减免政策大类:支持文化教育体育

15.对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税(减免性质代码:05102904)

政策依据:【政策速递】财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知(财税〔2017〕60号)第三条第(五)款

(六)减免政策大类:支持其他各项事业

16.法律援助补贴免征个人所得税

政策依据:财政部 税务总局 关于法律援助补贴有关税收政策的公告 财政部 税务总局公告2022年第25号

17.符合条件的房屋赠与免征个人所得税(减免性质代码:05129908)

政策依据:《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》 财税〔2009〕78号

18-1.内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,免征收个人所得税(注:430项下共44个,共用减免性质代码:05129999)

政策依据:财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知 财税〔2014〕81号

18-2.三板市场股息红利差别化征税

政策依据:《财政部 国家税务总局 证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》 财税〔2014〕48号

红蕾财税标注:全文废止。参见:《财政部 税务总局 证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部公告2019年第78号)

18-3.个人取得的拆迁补偿款及因拆迁重新购置安置住房,可按有关规定享受个人所得税减免

政策依据:《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》 财税〔2010〕42号(全文废止)

相关政策:《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013〕101号)

18-4.拆迁补偿款免税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》 财税〔2005〕45号

18-5.储蓄存款利息免税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕132号

18-6.低保家庭领取住房租赁补贴免税

政策依据:财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知 财税〔2014〕52号

18-7.地方政府债券利息免税

政策依据:财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知 财税〔2013〕5号

18-8.见义勇为奖金免税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知》 财税字〔1995〕25号

18-9.平潭台湾居民免税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2014〕24号

18-10.高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》 财税〔2008〕7号

18-11.取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》 财税〔2010〕96号

18-12.体彩中奖1万元以下免税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》 财税字〔1998〕12号

18-13.发票中奖暂免征收个人所得税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》 财税〔2007〕34号

18-14.外籍个人取得外商投资企业股息红利免征个人所得税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号

18-15.外籍个人出差补贴免税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号

18-16.符合条件的外籍专家工薪免征个人所得税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号

18-17.高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号

18-18.外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费免税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号

18-19.举报、协查违法犯罪奖金免税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号

18-20.转让上市公司股票免税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》 财税字〔1998〕61号

18-21.工伤保险免税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》 财税〔2012〕40号

18-22.股权分置改革非流通股股东向流通股股东支付对价免税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》 财税〔2005〕103号

18-23.横琴、香港、澳门居民免税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2014〕23号

18-24.奖学金免税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号

18-25.个人出租房屋减征个人所得税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号

18-26.个人出租房屋减征

政策依据:《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号

18-27.拆迁补偿款免税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 财税〔2013〕101号

18-28.前海港澳台高端人才和紧缺人才免税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于深圳前海深港现代服务业合作区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2014〕25号

18-29.生育津贴和生育医疗费免税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕8号

18-30.个人出租房屋减征个人所得税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》 财税〔2000〕125号

《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》 财税〔2004〕29号

18-31.外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》 财税〔2004〕29号

18-32证券资金利息免税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕140号

18-33.住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税

政策依据:《财政部 国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知》 财税字〔1999〕267号

18-34.青奥会、亚青会、东亚会税收优惠

政策依据:《财政部 海关总署 国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》 财税〔2013〕11号

18-35.亚沙会税收优惠

政策依据:《财政部 海关总署 国家税务总局关于第三届亚洲沙滩运动会税收政策的通知》 财税〔2011〕11号

18-36.社会福利有奖募捐奖券中奖所得免税

政策依据:《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》 国税发〔1994〕127号

18-37.外籍个人取得有关补贴征免个人所得税

政策依据:《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》 国税发〔1997〕54号

18-38.远洋运输船员伙食费

政策依据:《国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知》 国税发〔1999〕202号

18-39.安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免税

政策依据:《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号

18-40.符合条件的外交人员免征个人所得税

政策依据:《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号第四条第八项

18-41.保险赔款免税

政策依据:《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号第四条第二、五项

18-42.符合条件的津补贴免征个人所得税

政策依据:《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号第四条第三项

18-43.省级、部委、军级奖金免征个人所得税

政策依据:《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号第四条第一项

18-44.其他

政策依据:其他

(七)减免政策大类:享受税收协定待遇

19.税收协定减免股息所得个人所得税(减免性质代码:05135401)

政策依据:我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

20.税收协定减免利息所得个人所得税(减免性质代码:05135501)

政策依据:我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

21.税收协定减免特许权使用费所得个人所得税(减免性质代码:05135601)

政策依据:我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

22.税收协定减免财产收益所得个人所得税(减免性质代码:05135701)

政策依据:我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

23.税收协定和其他类协定等减免其他各类所得个人所得税(减免性质代码:05139901)

政策依据:我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

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