个人所得税税收优惠政策全集【2023年5月版】

税收优惠

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文章编辑：易凯庆发布日期：2023年05月23日访问量：4917

红蕾财税标注：本优惠政策汇总参考国家税务总局发布的《减免税优惠政策目录》（20230510版），所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的现行有效的减免税政策。

（一）减免政策大类：改善民生

1.其他地区地震受灾减免个人所得税（减免性质代码：05011601）

政策依据：《财政部国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》财税〔2008〕62号

2.其他自然灾害受灾减免个人所得税（减免性质代码：05011605）

政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号

3.居民换购住房个人所得税退税

政策依据：财政部税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告财政部税务总局公告2022年第30号

4.随军家属从事个体经营免征个人所得税（减免性质代码：05011801）

政策依据：《财政部国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》财税〔2000〕84号

5.军转干部从事个体经营免征个人所得税（减免性质代码：05011802）

政策依据：《财政部国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕26号

6.退役士兵从事个体经营减免个人所得税（减免性质代码：05011805）

政策依据：《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕21号

相关政策：【税法大全】财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（财政部税务总局公告2022年第4号）

7.残疾、孤老、烈属减征个人所得税（减免性质代码：05012710）

政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号

8.建档立卡贫困人口从事个体经营扣减个人所得税（减免性质代码：05013613）

政策依据：《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕22号

相关政策：【政策速递】关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告

《财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号

9.登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减个人所得税（减免性质代码：05013614）

政策依据：《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕22号

相关政策：【政策速递】关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告

（二）减免政策大类：促进区域发展

10.海南自贸港高端和紧缺人才个人所得税优惠（减免性质代码：05039901）

政策依据：《财政部税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》财税〔2020〕32号

11.广州南沙香港居民个人所得税优惠

政策依据：《财政部税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》财税〔2022〕29号

12.广州南沙澳门居民个人所得税优惠

政策依据：《财政部税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》财税〔2022〕29号

（三）减免政策大类：促进小微企业发展

13.个体工商户减半征收经营所得个人所得税（减免性质代码：05049901）

政策依据：《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》财政部税务总局公告2021年第12号

（四）减免政策大类：支持三农

14.取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税（减免性质代码：05099901）

政策依据：《财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》财税〔2004〕30号

（五）减免政策大类：支持文化教育体育

15.对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税（减免性质代码：05102904）

政策依据：【政策速递】财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知（财税〔2017〕60号）第三条第（五）款

（六）减免政策大类：支持其他各项事业

16.法律援助补贴免征个人所得税

政策依据：财政部税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告财政部税务总局公告2022年第25号

17.符合条件的房屋赠与免征个人所得税（减免性质代码：05129908）

政策依据：《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》财税〔2009〕78号

18-1.内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免征收个人所得税（注：430项下共44个，共用减免性质代码：05129999）

政策依据：财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知财税〔2014〕81号

18-2.三板市场股息红利差别化征税

政策依据：《财政部国家税务总局证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税〔2014〕48号

红蕾财税标注：全文废止。参见：《财政部税务总局证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部公告2019年第78号）

18-3.个人取得的拆迁补偿款及因拆迁重新购置安置住房，可按有关规定享受个人所得税减免

政策依据：《财政部国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》财税〔2010〕42号（全文废止）

相关政策：《财政部国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》（财税〔2013〕101号）

18-4.拆迁补偿款免税

政策依据：《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》财税〔2005〕45号

18-5.储蓄存款利息免税

政策依据：《财政部国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》财税〔2008〕132号

18-6.低保家庭领取住房租赁补贴免税

政策依据：财政部国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知财税〔2014〕52号

18-7.地方政府债券利息免税

政策依据：财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知财税〔2013〕5号

18-8.见义勇为奖金免税

政策依据：《财政部国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知》财税字〔1995〕25号

18-9.平潭台湾居民免税

政策依据：《财政部国家税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》财税〔2014〕24号

18-10.高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税

政策依据：《财政部国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》财税〔2008〕7号

18-11.取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税

政策依据：《财政部国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》财税〔2010〕96号

18-12.体彩中奖1万元以下免税

政策依据：《财政部国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》财税字〔1998〕12号

18-13.发票中奖暂免征收个人所得税

政策依据：《财政部国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》财税〔2007〕34号

18-14.外籍个人取得外商投资企业股息红利免征个人所得税