年度企业所得税汇算清缴涉及政策文件汇总(一)(2025年5月版)
A105000 纳税调整项目明细表
1. 《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知 》(财税〔2008〕121号)
2. 《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知 》(财税〔2008〕151号)
3. 《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》( 财税〔2008〕159号)
4. 《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》( 财税〔2009〕29号)
5. 《国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知 》(国税发〔2009〕2号)
6. 《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》( 国家税务总局公告2011年第26号)
7. 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》( 国家税务总局公告2012年第15号)
8. 《国家税务总局关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告 》(国家税务总局公告2013年第67号)
9. 《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》( 国家税务总局公告2014年第38号)【已作废,未链接】
10. 《国家税务总局关于优化纳税服务、简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告 》(国家税务总局公告2023年第17号)
11. 《中共中央组织部、财政部、国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》( 组通字〔2014〕42号)
12. 《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)
13. 《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》( 国家税务总局公告2016年第64号)
14. 《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告 》(国家税务总局公告2016年第80号)
15. 《财政部关于修订印发《企业会计准则第14号——收入》的通知》( 财会〔2017〕22号)
16.《 国家税务总局关于发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告 》(国家税务总局公告2017年第6号)
17. 《中共中央组织部、财政部、国务院国资委党委、国家税务总局关于国有企业党组织工作经费问题的通知》( 组通字〔2017〕38号)
18. 《国家税务总局关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告》( 国家税务总局公告2018年第14号)
19. 《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告 》(国家税务总局公告2018年第52号)
20. 《财政部、税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》( 财政部、税务总局公告2019年第64号)
21. 《财政部、国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知 》(财税〔2016〕114号)
A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
1. 《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 》(国税函〔2009〕3号)
2. 《财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》( 财税〔2009〕65号)【特定行业,未链接】
3. 《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 》(财税〔2012〕27号)
4. 《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》( 国家税务总局公告2012年第18号)
5. 《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》( 国家税务总局公告2015年第34号)
6. 《财政部、税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知 》(财税〔2018〕51号)
A105060 广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表
1. 《财政部、税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》( 财政部、税务总局公告2020年第43号)
2. 《财政部、税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》(财政部、税务总局公告2019年第72号)
A105070 捐赠支出及纳税调整明细表
1. 《财政部、国家税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》( 财税〔2018〕15号)
2. 《财政部、税务总局、国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》( 财政部、税务总局、国务院扶贫办公告2019年第49号)
3. 《财政部、国家税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部、税务总局公告2023年第33号)
4. 《财政部、税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》( 财政部、税务总局、民政部公告2020年第27号)
5.《财政部、税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认有关衔接事项的公告 》(财政部、税务总局、民政部公告2021年第3号)
6.《财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》( 财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国家乡村振兴局公告2021年第18号)
7.《财政部、税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》( 财政部、税务总局公告2021年第20号)
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
1. 《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》( 国税发〔2009〕81号)
2. 《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告 》(国家税务总局公告2010年第13号)
3. 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 》(国家税务总局公告2011年第34号)
4. 《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 》(财税〔2012〕27号)
5. 《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》( 国家税务总局公告2012年第40号)
6. 《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》( 财税〔2014〕75号)
7. 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告 》(国家税务总局公告2014年第29号)
8. 《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》( 国家税务总局公告2014年第64号)
9. 《财政部、国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)
A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
1. 《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》( 财税〔2009〕57号)
2. 《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)
3. 《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2014年第3号)
4. 《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2014年第18号)
5. 《财政部、税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》(财政部、税务总局公告2019年第85号)【特定行业,未链接】
6. 《财政部、税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部、税务总局公告2019年第86号)【特定行业,未链接】
7. 《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告 》(国家税务总局公告2015年第25号)【特定行业,未链接】
8. 《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》( 国家税务总局公告2018年第15号)
A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
1. 《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》( 财税〔2009〕59号)
2. 《国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)
3. 《财政部、国家税务总局关于中国(上海)自由贸易试验区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知 》(财税〔2013〕91号)【特定地区,未链接】
4. 《财政部、国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知 》(财税〔2014〕109号)
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