一、公司为员工缴纳的保险险种分类

1.1  法定强制缴纳的保险

社会保险费（“五险一金” 核心部分）

这是企业的法定义务，涵盖 5 类基本社会保险，部分险种需单位与个人共同缴费，部分由单位全额承担：

养老保险：单位按当地规定比例（如 16%）缴纳，个人按 8% 缴纳，用于员工退休后领取养老金；

医疗保险：单位缴纳比例通常为 6%-10%，个人缴纳 2%，用于员工医疗费用报销；

失业保险：单位缴纳 0.5%-2%，个人缴纳 0.5%，员工失业后符合条件可领取失业金；

工伤保险：由单位全额缴纳（比例按行业风险等级确定，如 0.2%-1.9%），员工因工作受伤 / 患职业病时享受医疗、伤残赔偿等；

生育保险：多数地区已与医疗保险合并，由单位全额缴纳，用于员工生育医疗费用报销及产假津贴。

此外，住房公积金虽不属于 “保险”，但属于法定强制缴纳的福利，单位与个人按同等比例（5%-12%）缴纳，用于员工购房、租房等支出。

特殊行业法定人身安全保险

针对高风险行业，国家规定企业必须为特定岗位员工缴纳，否则违法：

如《建筑法》要求建筑企业为 “从事危险作业的职工”（如高空作业、起重作业人员）办理意外伤害保险；

《煤炭法》要求煤矿企业为 “井下作业职工” 办理意外伤害保险，保障员工在高危作业中的人身安全。

1.2   企业自愿为员工缴纳的补充保险

补充社会保险

是基本社保的 “升级版”，缴费和待遇高于基本社保，需符合国家规定才能在企业所得税前扣除：

补充养老保险（企业年金）：单位缴费不超过工资总额 5%，个人自愿缴费，用于员工退休后补充养老金；

补充医疗保险：单位缴费不超过工资总额 5%，用于报销基本医保未覆盖的医疗费用（如自付部分、大病二次报销）。

商业保险（非社保类，企业自主选择）

这类保险由企业与保险公司协商投保，目的是提升员工保障或降低企业风险，常见类型包括：

雇主责任险：保障 “企业对员工的赔偿责任”—— 员工因工作受伤 / 患职业病时，企业需承担的赔偿（如误工费、伤残补助金）由保险公司赔付，降低企业经济风险；

团体人身意外伤害保险：以 “员工个人” 为保障对象，员工因意外（含工作 / 非工作场景）导致死亡、伤残时，保险公司直接向员工赔付保险金；

团体健康保险：如百万医疗险、重疾险，补充基本医保的不足，覆盖高额医疗费用或重疾一次性赔付；

其他福利型保险：如子女医疗保险（员工子女医疗报销）、交通意外险（针对经常出差的员工）等，属于企业给员工的额外福利。

1.3  按 “强制性” 和 “保障对象” 的逻辑分类

1、法定强制保险：包括五险一金、建筑 / 煤矿行业高危岗位意外险，企业必须缴纳，不缴违法，费用可税前扣除。

2、企业自愿补充保险：包括企业年金、补充医疗险、雇主责任险 属于非强制，按企业需求选择，部分符合条件可税前扣除。

3、企业自愿福利型保险：包括团体意外险、团体健康险、子女医疗险，属于纯员工福利，多数保费不可税前扣除（特殊工种除外）

二、社会保险费与住房公积金（详细点击）

法定社保、法定公积金，不是商业保险，不走商业保单，也不进进项抵扣逻辑。

企业所得税：企业为职工缴纳的基本养老/基本医疗（含生育合并管理）、失业、工伤和住房公积金，在国务院有关主管部门或省级政府规定的范围和标准内，准予扣除。

个人所得税：个人按规定比例实际缴付的养老、医疗、失业以及符合规定的公积金，允许在综合所得预扣时作为专项扣除扣除；超过规定比例/基数上限的部分，要并入当期工资薪金计税。

增值税：五险一金由社保、税务、公积金中心征收，企业取得的是社保费缴费凭证、税收完税证明（社保费）、公积金汇缴凭证，不存在、向保险公司要增值税发票，也没有进项抵扣问题。

三、补充养老保险、补充医疗保险（详细点击）

补充养老保险见“企业年金”部分。

补充医疗保险定性：法定补充医保通道，不是随便买的团体医疗险；要跟普通商业团医险物理分开。

企业所得税：为全体员工支付的补充医疗保险费，在不超过工资总额5%的部分内准予扣除。保险单（参保名册、保额、责任页）、票据、名册。

个人所得税：报销型给付或按规定标准内给付通常不并入工薪；但如果企业把补充医疗做成直接发现金补贴、不走医疗票据报销凭证，就会被按工资薪金计税。

增值税：通常由保险公司承保时可开票；但资金属性偏职工保障，很多税务机关要求/企业自己也选择增值税普通发票。

四、雇主责任险（详细点击）

雇主责任保险，被保险人是企业，保的是“企业依法应对雇员人身伤害承担的赔偿责任”，不是给职工个人买的人身健康险。

企业所得税：企业参加雇主责任险等责任保险，按规定缴纳的保险费，准予扣除。

个人所得税：理赔款赔给企业，不涉及员工取得保险赔款免税；员工从企业拿到的工亡补助金、伤残待遇按工伤待遇规则处理（工亡补助金法定免税）。

增值税：只有购进并用于集体福利/个人消费才禁止抵扣。雇主责任险被保险人是企业、责任基础是法定赔偿责任，通常不在禁止范围；

实务做法：保险公司开专票，税目宜写“保险服务*雇主责任险”，税率6%，把保单首页被保险人是公司页复印钉进凭证册，证明它不是团意险或人身福利险。

五、企业年金和职业年金（详细点击）

补充养老保险＝企业年金（机关职业年金），养老补充，退休给付，不是健康险。

企业所得税：企业年金单位缴费部分，在不超过当年工资总额5%的标准内准予扣除；超过部分纳税调增。年金方案应覆盖全体职工，不能只给高管，一般还要走人社备案、民主程序，否则扣除资格会被否定。

个人所得税：年金缴费环节个人暂不纳税；领取时按工资薪金所得计税并享受分期或分摊优惠。

增值税：年金受托、账管、托管通常出具财政监制票据或结算单据，不是商业保险专票逻辑，一般不走进项抵扣。

六、团体人身意外伤害保险（详细点击）

被保险人是职工个人，保险金归个人或家属，属于员工福利属性，不是健康险，它只保意外，不保疾病、普通医疗。

企业所得税：为职工支付的商业保险费，原则不得扣除；汇算纳税调增。特殊工种法定人身安全保险除外；《建筑法》第48条鼓励不等于企税可扣。

个人所得税：单位替职工缴的保费落到被保险人名下时，通常应并入当期工资薪金计征个税；职工收到的保险赔款（包括伤残、身故、意外医疗赔付金，保险赔款免征个人所得税。

增值税：团意险属于购进并用于集体福利、个人消费的服务，进项税额不得抵扣；建议直接要增值税普通发票，品目如“保险服务*团体人身意外伤害保险”。

七、公众责任险（详细点击）

被保险人是企业，保企业对第三方（外人、访客、路人）的侵权赔偿（食堂滑倒外人、坠物砸外人等），与职工健康无关。

企业所得税：保费准予扣除。

个人所得税：赔给第三方、企业代付后结算，一般不形成员工应税所得。和解协议要写清项目明细。

增值税：被保险人为企业，取得专票“保险服务*公众责任保险”税率6%可依法抵扣；凭证册附保单“被保险人=公司/责任=第三方人身财产损害”页。

八、职业责任险（详细点击）

被保险人是企业，保执业过失对客户或第三方的赔偿责任（适用事务所、设计、咨询等机构），不是职工健康险。

企业所得税：准予扣除，真实投保，票据合规。

个人所得税：赔给客户或企业，不涉及员工个税保险赔款免税。

增值税：经营必需责任险，专票可抵，税目宜“保险服务*职业责任保险”，留保单页作证。

九、安全生产责任险（详细点击）

高危行业法定责任保险，被保险人是企业，保生产安全事故的从业人员、第三者、抢险救援费用，且绑定义务：事故预防服务。

企业所得税：准予扣除；同时《安全生产法》规定高危行业应当投保，否则有行政处罚风险。

个人所得税：赔给企业或作为赔偿支付给受害人，不按员工保险赔款免税；工亡补助金等仍走工伤待遇免税规则。

增值税：被保险人为企业，专票“保险服务*安全生产责任保险”，可依法抵扣；但必须把保单买成“责任险（被保险人为公司）”而不能买成“建工团意险人身险”，否则会被打成福利险，进项转出、企税调增。

十、特殊行业法定人身险（详细点击）

“特殊行业法定人身险”，实务常指：建工意外险、煤矿工人意外险等，是人身意外险（被保险人生理人、受益归家属/个人），不是健康险；《建筑法》第48条鼓励企业为危险作业人员办意外险，不是强制可扣企税。

企业所得税：原则不得扣除；“国家有关规定为特殊工种支付的人身安全保险费”，需要国家层面目录依据+岗位限定+名册证据链，多数企业其实够不到，汇算通常调增。

个人所得税：单位承担保费通常并工资计税；员工拿到的身故、伤残赔款适用“保险赔款免征个税”。

增值税：人身险、福利属性，进项不得抵扣，普票。

十一、商业健康险（详细点击）

商业健康险一般包括团体医疗报销险、团体重疾险（定额给付）、团体高端医疗险等，被保险人为职工个人、保的是疾病、医疗支出、健康风险。

企业所得税：“为职工支付的商业保险费原则上不得扣除”，除非能证明属于“特殊工种法定人身安全保险”；所以通常处理是：进福利费科目核算、汇算纳税调增。

个人所得税：单位承担部分落到职工名下时一般并工资薪金；若属于带税优识别码的税优健康险，个税端才有专项扣除限额，但不解决企税可扣。

增值税：因受益归个人，不得抵扣，增值税普通发票。【本网根据现行政策整理/税缘相伴，企业平安】